Граждане вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за обучение в учреждениях или у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ). Оформить его могут резиденты Российской Федерации с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ.
При этом указанный вид затрат действует в отношении:
- собственного обучения любой формы;
- обучения своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме;
- обучения своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме;
- обучения бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме;
- обучения своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя);
- обучения своего супруга (и) по очной форме (по расходам начиная с 2024 года).
С 2024 года максимальный размер суммы расходов в отношении себя, супруга (и), брата (сестры) составляет 150 тыс. рублей в год, в отношении ребенка (подопечного) - 110 тыс. рублей в год. Таким образом, при ставке 13% возврат НДФЛ составит до 19,5 тыс. рублей и до 14,5 тыс. рублей в год, соответственно.
Чтобы получить данный вычет, следует по окончании налогового периода представить декларацию по форме 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте, лично в налоговый орган или МФЦ. Также возможно подать в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет для его предоставления через работодателя в год, когда произведена оплата.
При этом по расходам, понесенным с 2024 года, социальный налоговый вычет на обучение можно получать в упрощенном порядке при наличии у юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), оказавших соответствующие услуги, технической возможности информационного обмена. Для этого налогоплательщику необходимо обратиться к поставщику услуги с письменным заявлением о направлении в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) сведений о фактических расходах. В этом случае в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на получение вычета.
